2025全国各个地方的返税政策如何 ，煤炭钢材行业

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在经济发展进程中，税收政策对特定行业的影响不容小觑。2025 年，对于煤炭与钢材这类大宗贸易行业而言，各地的返税政策成为企业关注焦点，这些政策在一定程度上影响着企业的成本控制与发展规划。下面我们就来深入了解全国各个地方针对煤炭钢材行业的返税政策情况。

煤炭行业返税政策现状

资源型城市转型试验区

以鄂尔多斯、榆林等地为代表的资源型城市转型试验区，在煤炭行业返税政策方面有着独特的举措。在增值税返还上，地方留存比例通常为50%，而返还给企业的比例可达 30% - 60%。比如，一家年缴纳增值税 1000 万元的煤炭企业，若处于该类试验区且返还比例为 40%，则可获得 400 万元（1000 万 ×40%）的增值税返还。

企业所得税方面，地方留存40%，返还比例在 20% - 50% 之间。企业投资规模、纳税贡献度等因素会动态调整具体返还比例。例如，某煤炭企业年纳税贡献较大，投资规模也符合当地鼓励标准，其企业所得税地方留存部分的返还比例可能就会偏向 50% 这一较高水平。

国家级经济技术开发区

像大同经济技术开发区，为吸引煤炭企业入驻并推动产业升级，同样出台了相关返税政策。增值税地方留存部分的返还比例依据企业实际情况在一定范围内浮动。对于符合产业发展方向，积极进行技术改造、环保升级的煤炭企业，会给予更高比例的增值税返还，以此鼓励企业提升自身竞争力，实现可持续发展。在企业所得税上，也会通过税收优惠等形式，减轻企业负担，助力企业发展。

地方特色产业园区

山西综改示范区等地方特色产业园区，对煤炭企业的返税政策也较为优厚。增值税方面，除了常规的地方留存部分按比例返还外，对于从事煤炭深加工，且产品符合一定标准的企业，还可能享受增值税即征即退政策。比如，对符合特定环保、技术标准的煤炭深加工产品，适用13% 税率的部分可享受即征即退优惠，这大大降低了企业的增值税税负。

在企业所得税专项政策上，研发费用加计扣除比例提升至120%。假设某煤炭企业投入 1000 万元用于研发，那么在计算应纳税所得额时，可多扣除 200 万元（1000 万 ×20%），从而减少企业所得税的缴纳。此外，环保设备投资额的 10% 可抵免应纳税额，进一步鼓励企业加大环保投入，实现绿色发展。

钢材行业返税政策现状

以废钢为原料的短流程钢厂

在国家推动绿色发展、资源循环利用的大背景下，对于以废钢为原料的短流程钢厂，税收政策给予了大力支持。根据相关政策，符合工信部《废钢铁加工行业准入条件》，且销售对象为符合《钢铁行业规范条件》的钢铁企业（不包括铸造企业）的短流程钢厂，销售以废钢铁为原料生产的钢铁产品，可享受增值税即征即退30% 的优惠政策。例如，某短流程钢厂当月销售相关产品产生增值税 500 万元，按照政策可退还 150 万元（500 万 ×30%），有效降低了企业的增值税税负，促进企业积极采用废钢作为原料进行生产。

以铁矿石为原料的长流程钢厂

长流程钢厂由于生产模式和原料特点，其返税政策与短流程钢厂有所不同。在增值税方面，符合条件的长流程钢厂可申请增值税留抵退税，包括增量留抵税额和存量留抵税额的全额退还。其留抵退税的计算公式为：允许退还的留抵税额= 留抵税额 × 进项构成比例 ×99% 。假设某长流程钢厂申请退税时，期末留抵税额为 800 万元，进项构成比例为 85%，则可退税额为 680 万元（800 万 ×85%），这为企业缓解了资金压力，助力企业持续稳定生产。

钢铁贸易企业

各地园区针对钢铁贸易企业也出台了一系列返税政策。例如，福建某废钢返税园区，对于钢铁贸易企业缴纳的增值税地方留成部分，按一定比例予以返还，企业通过奖励补贴形式，可使增值税税负降低幅度高达45%。连云港保税区则实行阶梯式返还政策，年纳税额 5 - 10 亿元的企业，返还地方留成部分（50%）的 70%；10 - 20 亿元的企业返还 80%；20 亿元以上的企业返还 90% 。这种政策激励了钢铁贸易企业扩大经营规模，提高纳税贡献，同时也为企业节省了大量资金用于业务拓展。

废钢回收加工企业

废钢回收加工企业在整个钢铁产业链中起着重要的资源循环利用作用，因此也享受相应的返税政策优惠。与以废钢为原料的短流程钢厂类似，符合特定条件的废钢回收加工企业，销售以废钢铁为原料生产的钢铁产品，可享受增值税即征即退30% 的政策，鼓励企业积极投入到废钢回收加工业务中，提高资源利用效率，减少原生资源的开采，推动钢铁行业的绿色可持续发展。

影响返税政策的因素及企业应对策略

政策变动风险

各地的返税政策并非一成不变，会受到国家宏观经济政策调整、地方财政状况等多种因素影响。例如，若国家对某一行业的发展战略进行调整，可能会导致相关返税政策的优惠力度、适用范围等发生变化。企业应密切关注国家和地方政策动态，建立政策预警机制，定期收集、分析政策信息，以便及时调整经营策略和税务规划。可以安排专人负责政策研究，加入相关行业协会或专业社群，获取最新政策资讯，第一时间掌握政策变动情况。

合规性风险

随着税收监管日益严格，企业在享受返税政策时，必须确保自身经营活动的合规性。从合同签订、发票开具、资金流向到货物物流，都要保证“四流合一”。以煤炭行业为例，企业在煤炭采购、运输、销售等环节，都要有真实合法的凭证，杜绝虚开发票等违规行为。企业应建立健全内部财务管理制度，加强对财务人员的培训，提高其税务合规意识。同时，定期对自身税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，避免因合规问题导致无法享受返税政策，甚至面临税务处罚。

产业链风险

煤炭钢材行业产业链较长，上下游企业之间相互依存度高。若上游原材料供应不稳定，或者下游市场需求发生重大变化，都可能影响企业享受返税政策的效果。比如，钢铁行业中，如果铁矿石供应紧张，价格大幅上涨，长流程钢厂的生产成本增加，可能会影响其生产规模和纳税额，进而影响返税金额。企业应加强对产业链的风险管理，与上下游企业建立长期稳定的合作关系，通过签订长期合同、战略联盟等方式，保障原材料供应和产品销售渠道的稳定。同时，关注市场动态，提前做好应对市场变化的预案，降低产业链风险对企业的影响。